Cách xác định thuế thu nhập hoãn lại doanh nghiệp cần phải trả?

Thuế thu nhập hoãn lại là loại thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ phải nộp trong tương lai, tính trên các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm hiện hành.

Việc hạch toán loại thuế này thường gây không ít khó khăn cho các Doanh nghiệp vì theo quy định của chuẩn mực kế toán số 17 – Thuế thu nhập Doanh nghiệp, các nguyên tắc và công thức tính của loại thuế này rất rắc rối. Nhằm tạo nên sự đơn giản, dễ hiểu cho những kế toán viên, cán bộ thuế khi giải quyết các vấn đề liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.

• 7 trường hợp được hoàn thuế giá trị gia tăng
• Miễn phí 3 tháng báo cáo thuế cho doanh nghiệp mới thành lập

Trong bài viết hôm nay, Đại lý thuế INTERTAX xin đi vào phân tích, cung cấp cho bạn đọc những thông tin cơ bản về loại thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại này.

Đâu là cách xác định thuế thu nhập hoãn lại doanh nghiệp cần phải trả?

1. Xác định thuế thu nhập hoãn lại

Việc xác định thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại được dựa vào khoản ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh từ 2 yếu tố sau đây:

• Ghi nhận tài sản thuế thu nhập hoãn lại trong năm.
• Hoàn nhập thuế thu nhập hoãn lại phải trả đã được ghi nhận từ các năm trước.

2. Nguyên tắc hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại

• Khi lập Báo cáo tài chính, kế toán phải xác định chi phí thuế thu nhập hoãn lại theo quy định của Chuẩn mực kế toán “Thuế thu nhập doanh nghiệp”.
• Kế toán không được phản ánh vào tài khoản này tài sản thuế thu nhập hoãn lại hoặc thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ các giao dịch được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu.
• Cuối kỳ, kế toán phải kết chuyển số chênh lệch giữa số phát sinh bên Nợ và số phát sinh bên Có TK 8212 – “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại” vào tài khoản 911 – “Xác định kết quả kinh doanh”.

Phương pháp tối ưu giúp việc ghi chép chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại đạt hiệu quả cao là gì?

• Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh trong năm từ việc ghi nhận thuế thu nhập hoãn lại phải trả (Là số chênh lệch giữa thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm lớn hơn thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm), ghi:
  • Nợ TK 8212 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
  • Có TK 347 – Thuế thu nhập hoãn lại phải trả.
• Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh trong năm từ việc hoàn nhập tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại đã ghi nhận từ các năm trước (Là số chênh lệch giữa tài sản thuế thu nhập hoãn lại được hoàn nhập trong năm lớn hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm), ghi:
  • Nợ TK 8212 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
  • Có TK 243 – Tài sản thuế thu nhập hoãn lại.

• Ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại (Số chênh lệch giữa tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm lớn hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại được hoàn nhập trong năm), ghi:
  • Nợ TK 243 – Tài sản thuế thu nhập hoãn lại
  • Có TK 8212 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.
• Ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại (Số chênh lệch giữa thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm lớn hơn thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm), ghi:
  • Nợ TK 347 – Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả
  • Có TK 8212 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.
• Cuối kỳ kế toán, kết chuyển số chênh lệch giữa số phát sinh bên Nợ và số phát sinh bên Có TK 8212 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.
  • *Nếu TK 8212 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:
  • Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
  • Có TK 8212– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.
  • *Nếu TK 8212 có số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:
  • Nợ TK 8212– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
  • Có TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh.

Như INTERTAX đã đề cập ngay từ đầu thì việc tính toán và ghi chép thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại luôn là công việc khiến các quý công ty phải đau đầu. Do đó, việc sử dụng các dịch vụ kế toán và thuế luôn được các doanh nghiệp ưu tiên lựa chọn. Vừa đem lại kết quả chính xác cao giúp các doanh nghiệp nắm bắt được tình hình tài chính, sổ sách, các loại thuế của công ty. Vừa tạo điều kiện cho các doanh nghiệp được trải nghiệm hệ thống kế toán chuyên nghiệp, trình độ cao với giá thành vô cùng ưu đãi.

Đại lý thuế INTERTAX chính là một ví dụ điển hình cho dịch vụ thuế và kế toán cao cấp. Đội ngũ nhân viên, kế toán viên có kinh nghiệm nhiều năm trong nghề của INTERTAX chắc chắn sẽ nắm bắt được những vấn đề liên quan đến thuế, tài chính mà công ty bạn đang gặp phải là gì. Từ đó đưa ra các kế hoạch hạch toán chính xác, tạo nền tảng tài chính vững chắc để quý công ty ngày càng phát triển.

DỊCH VỤ THUẾ & KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TRỌN GÓI UY TÍN TẠI TP.HCM