Mách Bạn Các Sai Lầm Về Kê Khai Thuế TNCN Thường Gặp

Kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là nghĩa vụ bắt buộc với mọi cá nhân có phát sinh thu nhập chịu thuế, nhưng đây cũng là phần việc dễ phát sinh sai sót nhất do quy định thường xuyên thay đổi. Đặc biệt, theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026, với hàng loạt điểm mới về mức giảm trừ gia cảnh, biểu thuế lũy tiến, ngưỡng khấu trừ thu nhập vãng lai… 

Để giúp các cá nhân và doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí cũng như tuân thủ đúng pháp luật, bài viết này sẽ mách bạn các sai lầm về kê khai thuế TNCN theo Luật thuế TNCN thường gặp nhất.

1. Áp dụng sai mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc

Một trong những sai lầm phổ biến nhất hiện nay là vẫn áp dụng định mức giảm trừ gia cảnh theo quy định cũ, dẫn đến việc tính sai số thuế mà người lao động phải nộp.

Theo quy định mới nhất, mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân đã tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng (thay vì 11 triệu đồng như trước đây). Đồng thời, mức giảm trừ cho người phụ thuộc cũng được điều chỉnh tăng lên 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc (thay vì 4,4 triệu đồng như quy định cũ). 

Việc áp dụng sai mức giảm trừ sẽ khiến số thuế phải nộp bị sai lệch, có thể dẫn đến nộp thừa hoặc nộp thiếu, gây rắc rối khi quyết toán.

2. Không cập nhật biểu thuế lũy tiến và ngưỡng tính thuế mới

Theo cập nhật mới, biểu thuế lũy tiến đã được rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công. Việc sử dụng sai biểu thuế sẽ làm sai lệch toàn bộ dữ liệu kê khai. 

Ngoài ra, đối với các khoản thu nhập tính thuế từ trúng thưởng, tiền bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế, quà tặng, ngưỡng tính thuế cũng đã thay đổi. Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng giờ đây là phần giá trị giải thưởng vượt trên 20 triệu đồng (trước đây là trên 10 triệu đồng). 

3. Tính sai các khoản phúc lợi và phụ cấp vào thu nhập chịu thuế

Có nhiều khoản thu nhập được miễn thuế hoặc không tính vào thu nhập chịu thuế nhưng kế toán lại vô tình cộng gộp vào, gây bất lợi cho người lao động. Dưới đây là các khoản cần lưu ý:

Tiền ăn giữa ca, tiền ăn trưa: Quy định tại điểm g, khoản 2, điều 8 của Nghị định áp dụng từ ngày 01/07/2026, mức tiền ăn giữa ca không tính vào Thu nhập chịu thuế (TNCT) TNCN được tăng lên 1,2 triệu/tháng. 

• Lợi ích từ nhà ở: Trường hợp người lao động được hưởng lợi ích từ nhà ở do người sử dụng lao động xây cho người lao động đang làm việc tại đơn vị thì không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Quy định này áp dụng không tính thuế, không phân biệt địa bàn, và khoản lợi ích này bao gồm cả tiền điện, nước và các dịch vụ kèm theo (nếu có). 
• Làm thêm giờ, làm đêm: Miễn thuế TNCN đối với tiền lương, tiền công trả cho việc làm việc ban đêm, làm thêm giờ tại nơi làm việc. Đồng thời miễn thuế đối với tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép phù hợp với quy định luật lao động. 

4. Bỏ sót các khoản chi phí y tế và giáo dục được trừ mới

Việc bỏ sót các khoản chi phí được trừ mới là một thiệt thòi rất lớn cho người nộp thuế. Theo khoản 2 Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, đây là chính sách hoàn toàn mới mà doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý. 

Cụ thể, pháp luật hiện hành quy định không tính vào thu nhập chịu thuế đối với:

• Khoản chi cho y tế: Không quá 23 triệu đồng/năm (áp dụng cho người nộp thuế và người phụ thuộc). 
• Khoản chi cho giáo dục – đào tạo: Không quá 24 triệu đồng/năm (áp dụng cho người nộp thuế và người phụ thuộc). 

Nếu không nắm rõ luật thuế TNCN mới, người nộp thuế sẽ không thu thập các hóa đơn, chứng từ liên quan đến y tế và giáo dục, từ đó bỏ lỡ cơ hội giảm thiểu số thuế phải nộp.

5. Nhầm lẫn về ngưỡng khấu trừ 10% thu nhập vãng lai

Một lỗi phổ biến khác là áp dụng sai ngưỡng thu nhập để khấu trừ thuế 10% khi chi trả các khoản thu nhập từ 2 triệu đồng, tuy nhiên, quy định này đã thay đổi. Hiện nay, ngưỡng khấu trừ đã được nâng lên 5 triệu đồng/lần chi trả thay vì mức cũ.

Trường hợp mức chi trả thu nhập dưới 05 triệu đồng/lần thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập chỉ được khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% khi cá nhân có yêu cầu. Thêm vào đó, một sai lầm khác là yêu cầu tất cả mọi người có thu nhập hai nơi phải đi quyết toán thuế. 

Thực tế, cá nhân có thêm thu nhập ở nơi khác mà phần thu nhập này bình quân tháng trong năm không quá 15 triệu đồng và đã được khấu trừ tại nguồn theo tỷ lệ 10% thì thu nhập vãng lai này không phải quyết toán thuế. 

6. Đăng ký người phụ thuộc sai điều kiện và quá thời hạn

Rất nhiều trường hợp người lao động bị từ chối giảm trừ gia cảnh do vi phạm các điều kiện về người phụ thuộc. Hiện nay, mức thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập của người phụ thuộc không được vượt quá 03 triệu đồng (trước đây là không vượt quá 01 triệu đồng/ tháng). 

Đối tượng giảm trừ gia cảnh cũng bao gồm con từ 18 tuổi bị mất năng lực hành vi dân sự; người khuyết tật; hoặc người không có khả năng lao động. Đặc biệt, người nộp thuế phải đăng ký người phụ thuộc cùng với hồ sơ chứng minh trước ngày 31/12 của năm tính thuế. Nếu bỏ qua mốc thời gian này, bạn sẽ mất quyền lợi giảm trừ trong năm đó. 

7. Cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN không đúng quy định

Sai lầm cuối cùng liên quan đến việc cấp chứng từ khấu trừ thuế. Tùy thuộc vào loại hợp đồng lao động mà cách thức cấp chứng từ sẽ khác nhau:

• Đối với cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 03 tháng: Tổ chức, cá nhân chi trả thực hiện cấp chứng từ theo từng lần khấu trừ. Tuy nhiên, vẫn có thể cấp một chứng từ tổng hợp cho nhiều lần khấu trừ trong cùng một năm tính thuế nếu cá nhân có yêu cầu. 
• Đối với cá nhân ký hợp đồng từ 03 tháng trở lên: Tổ chức chi trả thu nhập chỉ cấp một chứng từ khấu trừ thuế trong một năm tính thuế. 

Cấp sai loại chứng từ có thể khiến hồ sơ quyết toán của người lao động gặp trục trặc. Để tránh những sai lầm nêu trên, doanh nghiệp và cá nhân nên thường xuyên cập nhật văn bản pháp luật mới nhất, đối chiếu kỹ các mốc thời gian có hiệu lực, đồng thời rà soát lại toàn bộ quy trình tính lương, khấu trừ thuế và hồ sơ người phụ thuộc. 

Việc kê khai thuế TNCN đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp và người lao động tránh được các rủi ro pháp lý, mà còn đảm bảo quyền lợi giảm trừ hợp pháp, tối ưu số thuế phải nộp theo đúng khung pháp luật hiện hành.

Nếu doanh nghiệp của bạn đang gặp khó khăn trong việc kê khai thuế, đối soát dữ liệu với cơ quan thuế, đừng ngần ngại liên hệ với INTERTAX. Đội ngũ của chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn tháo gỡ mọi vướng mắc nhanh chóng và chính xác nhất!

👉 Hotline tư vấn: 0908465057

👉 Website: https://intertax.vn/