Điểm mới của luật thuế GTGT 48/2024/QH15

Luật Thuế Giá trị Gia tăng (GTGT) số 48/2024/QH15, sẽ có hiệu lực từ ngày 1/7/2025.

Luật thuế GTGT 48/2024/QH15 được Quốc hội đã thông qua ngày 26/11/2024, Luật bao gồm nhiều thay đổi quan trọng nhằm hoàn thiện quy định pháp luật về thuế.
Sau đây là một số thay đổi đáng chú ý :

1. Người nộp thuế:

2. Thuế suất:

Thuế suất 0%

Hàng hóa và dịch vụ tiêu dùng ở nước ngoài:
Áp dụng cho dịch vụ như cho thuê phương tiện vận tải sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam, các dịch vụ hàng không hoặc hàng hải liên quan đến vận tải quốc tế.
Giữ nguyên quy định hiện hành:
Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu bao gồm sản phẩm bán/cung ứng cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu thụ ngoài Việt Nam.

Thuế suất 5%

Giảm số lượng nhóm hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất 5%:
Một số nhóm như sản xuất phim, nhập khẩu, phát hành và chiếu phim không còn được hưởng mức thuế này.
Chuyển đổi nhóm đối tượng chịu thuế:
Phân bón, tàu đánh cá và máy móc thiết bị chuyên dụng trong sản xuất nông nghiệp được chuyển từ không chịu thuế sang chịu thuế 5%.

Thuế suất 10%

Nhà cung cấp nước ngoài:
Thuế suất GTGT đối với nhà cung cấp không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, kinh doanh thương mại điện tử hoặc trên nền tảng số, tăng từ 5% lên 10%.
Dịch vụ lưu ký chứng khoán:
Chuyển từ đối tượng không chịu thuế sang chịu thuế GTGT với mức 10%.

3. Đối tượng không chịu thuế:

4. Giá tính thuế:

Sửa đổi, bổ sung quy định xác định giá tính thuế với một số hàng hóa và dịch vụ, bao gồm:
Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mãi.
Hoạt động kinh doanh bất động sản.
Dịch vụ kinh doanh casino, trò chơi điện tử có thưởng.

5. Thời điểm xác định thuế GTGT:

Luật hóa thời điểm xác định thuế GTGT, thay vì chỉ hướng dẫn tại nghị định và thông tư như trước đây. Bổ sung quy định về thời điểm xác định thuế GTGT đối với hàng hóa (ngoài thời điểm chuyển quyền sở hữu hoặc sử dụng, còn bổ sung thời điểm xuất hóa đơn).

6. Khấu trừ thuế GTGT đầu vào:

Bỏ ngưỡng thanh toán bằng tiền mặt đối với các giao dịch khấu trừ thuế. Quy định này có thể sẽ được cụ thể hóa trong nghị định hoặc thông tư hướng dẫn sau này.

7. Hoàn thuế:

Trên đây là các điểm thay đổi quan trọng của Luật Thuế Giá trị Gia tăng (GTGT) số 48/2024/QH15, sẽ có hiệu lực từ ngày 1/7/2025.

Nội dung trên được cung cấp nhằm mang đến cho quý vị cái nhìn tổng quát về một số điểm thay đổi đáng chú ý. Đây không phải là ý kiến tư vấn pháp luật cụ thể.

Nếu cần thêm thông tin hoặc hỗ trợ từ chúng tôi, xin quý vị vui lòng liên hệ trực tiếp để được tư vấn chi tiết và phù hợp hơn.